与财政补助一样，税收优惠也是政府为支持某些纳税人或某种经济行为而采取的一种政策手段，二者都会导致政府财政收入的减少，必须通过其他收入途径才能予以弥补。那么，国家实施税收优惠政策的意义是什么呢?

一、国家实施税收优惠政策的意义

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。税收优惠促进经济增长的作用机制，是指政府增加或减少税收所引起的国民收入变动的程度，体现为税收作用的力度。

(一)税收减免有力地推动我县经济内生性增长。

税收减免是政府将本应由纳税人承担的税负让渡给了纳税人，因此也可以认为是政府对企业的投资，它利用资金循环的内生性优势，直接推动经济的增长。因而税收减免在促进经济增长方面，直接表现在税式支出的投资效应上。

在直接拉动经济增长的同时，政府财政收入也从税收减免中获得了回报。沿海地区经济发达地区的发展经验已充分证明。

(二)税收减免有力地促进了区域经济发展。

区域经济发展的关键要素是区域竞争力，除产业优势和区位优势外，制度供给成为决定因素。理论和实践分析证明，造成欠发达地区落后的根本原因，是这些地区的区位优势差，产品远离市场，流通成本高，投资者无法获得超平均利润。而资本“嫌贫爱富”的本性决定了资本必然往投资利润高的地区流动。要缓解或改变这种天然劣势，各国通常的做法是实施区域性差异税制，从而提升区域竞争力。实行区域性差异税制，一方面可以使政府通过税收的筹资功能，为待开发地区筹集更多的建设资金;另一方面，可以通过税收的调节功能，提高待开发地区的税后投资收益率，引导市场要素向这些地区流动，从而加速开发的进程。

在同样的投资条件下，税收优惠政策落实更扎实有力的地方则成为更容易吸引资金的地方;同样的竞争环境下，税收优惠政策落实更坚决到位的地方则成为企业壮大的摇蓝。

(三)税收减免有力地加快了重点优势企业发展。

税收优惠政策与经济的关系，在微观上表现为降低企业的投资成本，提高投资收益率，从而影响企业投资决策，实现产业趋向，特别是促进新型工业化发展格局形成效果明显。

1.刺激了企业投资和技术进步。从产业结构的演变过程来看，产业结构的发展级次及可转换程度，是由投资结构和技术结构两大要素决定的;而投资是资源配置的基本形式，资金投入结构决定着技术结构。投资结构不合理导致科技投入不足，渠道单一，特别是在成果转化为产品和商品的阶段上投入不足，转化率极低，进而导致了企业技术结构的落后。

2.刺激投资结构优化。税收杠杆对产业的成长与布局能产生很强的“替代效应”，对资源在行业、项目间的分布与流动产生显著的导向作用。通过税收优惠，可以直接提高投资者的投资预期，刺激企业资金积累，加大投资力度，并引导投资结构趋向优化。

我县的江西保太集团有限公司，从最初的年产值几十万元的小企业，短短几年时间，发展到年产值几十亿的龙头企业，税收优惠政策对其的支持是巨大的。据统计，从江西保太集团有限公司成立至今，享受税收优惠减免退税共计两亿余元(国、地税之和)，为企业的飞速发展提供了有力的竞争条件。

(四)税收减免有力地促进了非公有制经济发展。

近年来，我县非公有制经济得到迅速发展，成为最具有发展潜力和发展后劲的新的经济增长点。非公有制经济提供的地方税收，从2008年的71.35%提高到2013年的90.16%，成为我县地方税收收入的主要保障。

税收优惠政策作为非公有制经济发展政策的重要工具，在引导投资和产业发展、解决就业与再就业问题等方面具有较大作用空间。近年来，虽然财力紧张，税收任务重，全县地税部门对非公有制经济仍给予了大力支持。综观我县现有大中型民营企业，大多在发展过程中享受了国家较多的减免税优惠。

(五)税收减免有力地促进了就业和再就业。

国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收优惠政策下发后，我县地税系统累计为下岗失业人员减免地方税收达78.52万元，惠及42户个体工商户，解决下岗失业人员就业问题，促进社会和谐，发挥了社会“稳定器”作用。

(六)税收减免有力地保证了企业的竞争力、存活力。

近几年在国际金融风暴的席卷下，企业利润大幅降低，尤其是锦江微型原件园区的部分企业，资金周转极其困难，企业岌岌可危。小型微利企业的税收优惠政策对其来说可谓是雪中送炭，大幅缓解了企业的资金问题，为企业在形势严峻的经济态势下继续生存、壮大。